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节日发放各种补贴福利需要缴个税吗?

税企之家 2019-05-26 20:42:49

小伙伴们期待的端午节将近,幻想着节日里的亲朋好友相聚或潇洒浪漫的旅游,可以不辛苦上班啦,爽呀!同时是不是都期待着单位发福利呢?

那么,节日补贴福利是否要计入工资薪金所得来计征个人所得税?

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首先,我们来看一下到底啥叫个福利-----



下面来说一下个人所得税吧!

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个人所得税吗就是个人从事活动所得的利益缴纳一定比率的税款。何为个人:税法中的个人是相对于公司、个体工商户有营业执照而言的,税法中的个人就是没有公司、没有个体营业执照的个人。何为所得:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。

工资、薪金所得的应纳税额按月计算:

其应纳税额=(每月工资、薪金收入额-3500或4800-其他规定扣除项目X 适用税率-速算扣除数

(注:在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人,每月在减除3500元费用的基础上,再减除1300元的附加费用,即减除费用为4800元。)

其中其他规定扣除项目”,很常见的就是“三险一金”,即单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,这是可以从纳税义务人的应纳税所得额中扣除的。

 

要缴纳个税的项目真不少、可扣除项这么少------

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现在明确一下“工资薪金所得”的含义——

根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第八条第一款的规定:工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得而第十条又规定,个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额。

明白了吧, 我们从单位领取的节日补贴福利,不管是米面油,还是月饼元宵、粽子等实物,还是购物券、购物卡等,都属于《个人所得税法》下的“工资、薪金”所得,缴不缴税心里总该有数了吧!

哎,不对呀!《个人所得税法》第四条,免纳个人所得税中明明是包括福利费的!这声音好动听、好可爱----  但是,“音律”好像有点窄。

《个人所得税法实施条例》第十四条明确,税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发[1998]155号明确《个人所得税法实施条例》第十四条所说的从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费,按以下口径掌握:

     一、上述所称生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

     二、下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:

(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;

(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;

(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

个人所得税法下的免税福利费是在特定范围内的,不是你说免就能免的,对于人人都有份的节日补贴或福利费,还是要并入当月工资、薪金收入一并扣缴个人所得税的。

所以喽!想象是美好的,现实是:我还是乖乖缴税吧~

想一想,能月月拿高薪、天天有福利,就是交税幸福也是满满的。不是吗---




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